Пример расчета пенсии индивидуального предпринимателя

Автор статьи: Трофимова Н.Н.,
ведущий специалист ООО «ЮК «ГРАНИ РИСКА»
Записаться на бесплатную консультацию

Перезвоню в течение 1 рабочего дня (ПН-ПТ: с 9.00 до 18.00)

 

Иванов Иван Иванович, 25.10.1956г. рождения, является получателем трудовой пенсии по старости с 26.09.2016г., назначенной в соответствии с ч.1 п. 6 ст. 32 Федерального закона от 28.12.2013г. №173-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее Федеральный закон от 28.12.2013г. №400-ФЗ), которая предусматривает назначение пенсии мужчинам по достижении возраста 55 лет, если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 лет.

Гражданам, проработавшим в районах Крайнего Севера не менее 7 лет 6 месяцев, страховая пенсия назначается с уменьшением возраста, установленного ст. 8 настоящего Федерального закона, на четыре месяца за каждый полный календарный год работы в этих районах.

Страховая пенсия по старости, Вам назначена позднее возникновения права на страховую пенсию по ч. 1 п.6 ст.32 Федерального закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ, в соответствии с ч.17 ст. 15 (таблица Приложение №1 к указанному закону), применяется коэффициент повышения индивидуального пенсионного коэффициента для исчисления размера страховой пенсии.

При проверке представленных документов — ответа из ГУ-УПФ РФ в г. Междуреченске Кемеровской области (межрайонного) от 09.08.2018г. №01-Л-159/1к, данных о стаже, результатов расчета пенсии, предварительного результата расчета стажа, трудовой книжки, военного билета, свидетельства, выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, решения об отказе в перерасчете пенсии, Решения Осинниковского городского суда Кемеровской области от 13.09.2017г., сведений о трудовом стаже и заработке (вознаграждений), доходов и начисленных взносах за период с 01.01.2002 по 31.12.2016 Иванова Ивана Ивановича.

УСТАНОВЛЕНО:

🤔На дату назначения пенсии у Иванова И.И. страховой стаж составил 37 лет 3 мес. 24 дня (в том числе период учебы — 5 лет 9 мес. 25 дней), в том числе:

— стаж работы в районах Крайнего Севера — 7 лет 5 мес.29 дней;

— стаж работы по Списку №1 — 1 год 2 мес. 28 дней;

— стаж работы по Списку №2 — 1 год 2 мес. 19 дней;

— период военных сборов в Приморском крае — 2 месяца.

Суммированный специальный стаж на 26.09.2016г. составил — 9 лет 11 мес. 16 дней.

Записаться на бесплатную консультацию

Перезвоню в течение 1 рабочего дня (ПН-ПТ: с 9.00 до 18.00)

ПФР не включили в общий трудовой стаж период предпринимательской деятельности с 24.09.1994 по 31.12.1998, так как за эти периоды не начислялись и не уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. (ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ, п. 1 ст.10 Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ», Постановление Пленума Верховного Суда РФ (абз. 3 п. 9) от 11.12.2012г. №30 «О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии», ст.89 Закона РФ от 20.11.1990г. №340-1 «О государственных пенсиях в РФ», п.1.2 Положения о порядке подтверждения трудового стажа для назначений пенсий в РСФСР, утвержденного Приказом Минсоцобеспечения РСФСР от 04.10.1991г. №190, п.6 Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 №1015, Определение Конституционного суда РФ от 04.12.2007Г. №950-О-О).

 

В соответствии ст. 30 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ и ст.15 Федерального закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ, размер страховой пенсии по старости определяется:

— величиной расчетного пенсионного капитала, полученного в результате оценки пенсионных прав, приобретенных до 01.01.2002г. (из стажа и заработка до 01.01.2002г.);

— суммой валоризации (повышения расчетного пенсионного капитала) на 10% и на 1% за каждый полный год стажа до 01.01.1991г.;

— суммой страховых взносов, начисленных работодателем за застрахованное лицо, начиная с 01.01.2002г. и учтенных на индивидуальном лицевом счете (информации из индивидуального лицевого счета застрахованного лица);

— величиной индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) на стоимость одного пенсионного коэффициента;

— величиной фиксированной выплаты, которая устанавливается в твердой сумме.

К страховой пенсии по старости устанавливается фиксированная выплата (до 01.01.2010г. — базовая часть), которая ежегодно корректируется и утверждается Постановлением Правительства (с 01.08.2016г. — 4558,93 руб.).

 

Оценка пенсионных прав произведена по п. 3 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ.

Оценка пенсионных прав, сформированных за периоды до 2002 года.

 

1. Вычисляется стажевый коэффициентСК.

Необходимая информация – страховой стаж до 2002 г.

Мужчины

Если страховой стаж до 2002 года более (или равен) 25 лет, то   

 

СК = 0,55 + 0,01х (Стаж до 02  – 25);

 

Если страховой стаж до 2002 года менее 25 лет, то

 

 СК = 0,55.

 

Внимание – величина СК ограничен законом. СК не может быть более, чем 0,75.

По состоянию на 01.01.2002г. Ваш общий трудовой стаж, с учетом которого исчисляется пенсия, составляет — 16 лет 9 мес. 3 дня.

Исходя из имеющегося стажа, установлен стажевый коэффициент 0,55.

В соответствии п.3 ст.30 №173 -ФЗ застрахованное лицо имеет неполный общий трудовой стаж, то величина расчетного пенсионного капитала определяется исходя из величины расчетного пенсионного капитала при полном общем трудовом стаже (25 лет х 12 мес.= 300 мес.), которая делится на число месяцев полного общего трудового стажа и умножается на число месяцев фактически имеющегося общего трудового стажа (16 лет 9 мес. 3 дня х 12 мес. = 201,1 мес.).

 

2. Вычисляется коэффициент среднемесячного заработка– КСЗ.

Необходимая информация – среднемесячный заработок (ЗР) за период 2000-2001 гг. или за любые 60 месяцев подряд до 01.01.2002 г., среднемесячная зарплата в РФ за тот же период (ЗП).

 

КСЗ = ЗР/ЗП

 

Для периода 2000-2001 гг.  ЗП = 1494,50 руб.

Внимание – величина КСЗ ограничена законом. КСЗ не может быть более 1,2 (исключение по ограничению верхней планки коэффициента КСЗ величиной 1,2 сделано только для тех, кто работал на Крайнем Севере до 01.01.2002г., планка колеблется от 1,4 до 1,9)

Для исчисления пенсии учтен заработок за периоды работы с 01.01.1989 по 31.12.1993 (справки о заработной плате Иванова Ивана Ивановича, работавшего механиком на Ортуканском заводе (РКС).

Среднемесячный заработок Иванова И.И. представлен за периоды работы с 01.01.1989 по 31.12.1993, фактическое отношение к среднемесячной заработной плате в стране за тот же период — 5,336 (При максимальной величине, предусмотренной законодательством — 1,2). (п. 3 ст. 30 № 173-ФЗ).

 

3. Вычисляется расчетный размер пенсия РП по состоянию на 01.01.2002 г.

Необходимая информация – стажевый коэффициент СК; отношение заработков КСЗ, продолжительность стажа до 2002 г.

Если cтаж до 2002 г. неполный (у мужчин менее 25 лет), то

 

РП до2002 г.  = (0,55 х КСЗ х 1671 – 450) х (Стаж до 02 / 25) — для мужчин.

 

Внимание – если величина РП = СК х КСЗ х 1671 (или РП = 0,55 х КСЗ х 1671 в случае неполного стажа) окажется менее 660 руб,, то в расчетах используют РП = 660 руб..

Сумма 1671 руб. — это среднемесячная заработная плата в РФ за период с 01.07.2001 по 30.09.2001, утвержденная Правительством РФ.

Сумма 450 руб. — это размер фиксированной базовой части пенсии по состоянию на 01.01. 2002г.

Расчетный размер пенсии по состоянию на 01.01.2002г. составил

 

РП = 0,55 х 1,2 х 1671 = 1102,86 руб.

 

В соответствии п. 1 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ Пенсионный капитал на 01.01.2002г. определяется по формуле:

 

ПК1 (01.01.2002) = (РП — 450 руб.) х Т, где

 

ПК — величина расчетного пенсионного капитала;

РП — расчетный размер трудовой пенсии;

Т — ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости (п. 1 ст. 14 и п. 2 ст. 32 Федерального закона №173-ФЗ).

С 01.01.2016 г. — Т — 228 мес..

 

ПК 1 (01.01.2002) = (1102,86 — 450) х 228 = 148852,08 руб.

 

По состоянию на 01.01.2002г. требуемый стаж (у мужчин) 25 лет или 300 месяцев. Вами отработано 16 лет 9 мес. 3 дня или 201,1 месяц. Пенсионный капитал ПК1 (01.01.2002) определяется пропорционально отработанному стажу, а значит

 

ПК 1 (01.01.2002) = 148852,08/ 300 х 201,1 = 99780,51 руб..

 

Коэффициенты индексации расчетного пенсионного капитала за период с 01.01.2002 по 31.12.2014 (1,307 х 1,177 х 1,114 х 1,127 х 1,16 х 1,204 х 1,269 х 1,1427 х 1,088 х 1,1065 х 1,101 х 1,083) составили в размере — 5,614816560.

 

ПК 1 (01.01.2002) = 99780,51 х 5,614816560 = 560249,26 руб..

 

4. Вычисляется сумма валоризации пенсии, заработанной до 2002г. — (СВ).

Валоризация — это денежная переоценка пенсионных прав всех граждан, имеющих трудовой стаж до 2002 года.

Сумма валоризации составляет 10% величины ПК1 (01.01.2002) и сверх того, 1% за каждый год страхового стажа до 1991г.

Необходимая информация – страховой стаж до 1991 года; размер расчетной пенсии РП по состоянию на 01.2002 г.

 

СВрп = РП на 01.2002 х (0,1 + 0,01 х Стаж до 91).

 

👉Ваш стаж работы в «советский» период до 1991 года составляет 10 полных лет.

Сумма валоризации определяется в размере 10% плюс 10% за стаж до 1991 года.

Она также индексируется, учитывая прошедшие индексации с 01.01.2002г. по 31.12.2014г. в размере 5,614816560, значит

 

СВ = СВрп х Киндек.

 

СВ = 10% ПК1 + 1% ПК1 за каждый полный год стажа до 01.01.1991г. = 10% х 99780,51 + 10% х 99780,51 = 9978,05 + 9978,05 = 19956,10 руб..

 

СВ = 19956,10 х 5,614816560 = 112049,84 руб..

 

Оценка пенсионных прав, сформированных за периоды с 2002 года.

Пенсионные права, сформированные за 2002-2014 г., зависят и полностью определяются только размером пенсионного капитала (ПК2), сформированного из страховых взносов гражданина за эти годы. Ни страховой стаж (длительность периодов в 2002-2014 гг., в течение которых за гражданина перечислялись страховые взносы в ПФРФ), ни другие параметры, не оказывают никакого влияния на размер страховой части пенсии СП, заработанной за 2002-2014 гг. при условии, что имеющегося стажа достаточно для приобретения права на получение страховой пенсии по старости.

Расчет и оценка пенсионных прав, сформированных за 2002-2014 гг., также, как и прав, приобретенных до 2002 г., производятся на основе Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ.

Записаться на бесплатную консультацию

Перезвоню в течение 1 рабочего дня (ПН-ПТ: с 9.00 до 18.00)

Таблица 1. Сведения о периодах трудовой деятельности, страховых взносах на формирование страховой пенсии с 1 января 2002 года.

ГодПериод деятельностиНачислено страховых взносов, руб.Место работы
200201.01.2002 — 31.12.20020,00— # —
200301.01.2003 — 31.12.20031200,00— # —
200401.01.2004 — 31.12.20041200,00— # —
200501.03.2005 — 31.12.20051200,00— # —
200601.01.2006 — 31.12.2006900,00— # —
200701.01.2007 — 31.12.20072732,00— # —
200801.01.2008 — 31.12.20081232,00— # —
200901.01.2009 — 31.12.20094344,00— # —
201001.01.2010 — 31.12.201012242,00— # —
201101.01.2011 — 31.12.201113509,60— # —
201201.01.2012 — 31.12.20128853,12— # —
201301.01.2013 — 31.12.201319987,20
201401.01.2014 — 31.12.201412497,94

Пенсионный капитал ежегодно индексировался специальными Постановлениями Правительства. Коэффициенты индексации и номера соответствующих Постановлений, утверждавшие размер коэффициента индексации для каждого из годов, начиная с 2002 по 2014, приведены в таблице 2.

Таблица 2.

ГодКоэффициент индексации расчетного пенсионного капитала, определенного по состоянию на 1 января следующего года (он сформирован из страховых взносов, начисленных в данном году)Постановление Правительства (ПП), которым утвержден коэффициент индексации расчетного пенсионного капитала, определенного по состоянию на 1 января следующего года
2002

1,177

ПП РФ от 15.03.2004 г. N 141

2003

1,114

ПП РФ от 11.07.2005 г. N 417

2004

1,127

ПП РФ от 24.03.2006 г. N 166

2005

1,16

ПП РФ от 27.03.2007 г. N 183

2006

1,204

ПП РФ от 25.03.2008 г. N 205

2007

1,269

ПП РФ от 21.03.2009 г. N 248

2008

1,1427

ПП РФ от 18.03.2010 г. N 168

2009

1,088

ПП РФ от 7.04.2011 г. N 255

2010

1,1065

ПП РФ от 27.03.2012 г. N 238

2011

1,101

ПП РФ от 27.03.2013 г. N 263

2012

1,083

ПП РФ от 28.03.2014 г. N 240

2013

1

2014

1

Используя коэффициенты из таблицы 2, рассчитаем размер пенсионного капитала, заработанного за периоды с 2002 по 2014 г. Расчет пенсионного капитала, проведем в таблице (таблица 3).

Таблица 3.

ГодНачислено страховых взносов в данном году, руб.Сумма страховых взносов, начисленная в данном году по состоянию на 31.12.2014 г., руб.
20020,000,00
20031200,001200,00 х1,114 х1,127 х1,16 х1,204 х1,269х1,1427 х1,088 х1,1065 х1,101 х1,083=4379,91
20041200,001200,00 х1,127 х1,16 х1,204 х1,269 х1,1427 х1,088 х1,1065 х1,101 х1,083=3931,69
20051200,001200,00 х1,16 х1,204 х1,269 х1,1427 х1,088 х1,1065 х1,101 х1,083=3488,64
2006900,00900,00 х1,204 х1,269 х1,1427 х1,088 х1,1065 х1,101 х1,083=2255,58
20072732,002732,00 х1,269 х1,1427 х1,088 х1,1065 х1,101 х1,083=5686,83
20081232,001232,00 х1,1427 х1,088 х1,1065 х1,101 х1,083=2020,87
20094344,004344,00 х1,088 х1,1065 х1,101 х1,083=6235,71
201012242,0012242,00 х1,1065 х1,101 х1,083=16151,75
201113509,6013509,60 х1,101 х1,083=16108,62
20128853,128853,12 х1,083=9587,93
201319987,2019987,20 х1,065=21286,37
201412497,9412497,94
  

Сумма страховых взносов, начисленных и учтенных на Вашем индивидуальном лицевом счете на дату назначения пенсии, составила 103591,70 руб..

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется как отношение суммы пенсионного капитала и начисленных, и учтенных на индивидуальном лицевом счете страховых взносов к ожидаемому периоду выплаты трудовой пенсии, т.е.

 

СП = (ПК1 + СВ + ПК2) / 228 = (560249,26 + 112049,84 + 103591,70)/ 228 = 3403,03 руб.

 

5. С 01.01.2015г. вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2013г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В соответствии с указанным Законом пенсионные права граждан переведены в пенсионные коэффициенты, при этом в части определения размера пенсии до 01.01.2015г. применяются нормы Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ.

📄 Сумма Ваших пенсионных коэффициентов на 01.01.2015г. с учетом поступивших на Ваш индивидуальный лицевой счет страховых взносов составила 53,089 баллов, стоимость одного пенсионного коэффициента 64,10 руб. (3403,03 руб. / 64,10 руб.).

Сумма страховых взносов за 2015 год составила — 11585,54 руб. (16%),

Сумма страховых взносов за 2015 год с предельной величины базы для начисления страховых взносов составила — 113760 руб. (711000 руб. х 0,16),

Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) за 2015 год составил:

 

ИПК 2015 = 11585,54/113760 х 10 = 1,018 балла (максимальная величина ИПК — 7,39 балла).

 

Сумма страховых взносов за 2016 год составила — 11911,68 руб. (16%),

Сумма страховых взносов за 2016 год с предельной величины базы для начисления страховых взносов составила — 127360 руб. (796000 руб. х 0,16),

Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) за 2016 год составил:

 

ИПК 2016 = 11911,68/127360 х 10 = 0,935 балла.

 

ИПК 1-3кв2016 = 8933,76/127360 х 10 = 0,701 балла.

 

Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) с учетом повышающего коэффициента, с 01.03.2017г. равен: 57,329 балла (53,089 + 1,018 + 0,701) х 1,046).

 

6. Беззаявительный перерасчет страховой пенсии.

При беззаявительном перерасчете страховой пенсии установлено законодательством максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК равен 3,0 балла).

Вам, как работающему пенсионеру, с 1 августа 2017 года осуществлен перерасчет размера страховой пенсии с учетом максимальной величины ИПК (за счет страховых взносов за 2016 год) — 3,000 балла и стоимости одного пенсионного коэффициента — 74,27 руб..

С 1 августа 2018 года осуществлен перерасчет размера страховой пенсии по старости, исходя из индивидуального пенсионного коэффициента — 3,000 балла за период 2017 года.

Сумма страховых взносов за 2017 год составила — 14400 руб. (16%),

Сумма страховых взносов за 2017 год с предельной величины базы для начисления страховых взносов составила — 140160 руб. (876000 руб. х 0,16),

Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) за 2017 год составил:

 

ИПК 2017 = 14400/140160 х 10 = 1,027 балла (максимальная величина ИПК — 3,000 балла).

 

Итак, Ваш индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) с 01.08.2018 года составил 58,590 балла (57,329 + 0,234 + 1,027).

Расчетный размер Вашей страховой пенсии с 01.08.2018г. составил 9931,81 руб. (в ответе ПФР — 9934,17 руб.), в том числе, размер страховой пенсии — 4774,51 руб. (58,590 х 81,49 руб.), фиксированная выплата к страховой пенсии — 5157,30 руб. (4978,09 х 1,036) руб. (как неработающему пенсионеру).

В настоящее время Вы работаете, пенсия к выплате составляет 9074,53 руб. (58,590 х 74,27 + 4723,05).

 

Оценка пенсионных прав произведена по п. 4 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ.

Рассмотрим вариант конвертации по п. 4 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ (по нормам Закона №340-1 от 20.11.1990г. «О государственных пенсиях в Российской Федерации» (далее Закона №340-1))

Расчетный размер пенсии определяется по формуле:

 

РП = ЗР х СК, где

 

ЗР — среднемесячный заработок застрахованного лица,

СК — стажевый коэффициент.

В соответствии с Законом №340-1 учитывался осовремененный заработок, при подсчете стажа учитывались периоды обучения в календарном исчислении и период прохождения военной службы по призыву на должностях рядового и сержантского состава учитывался в двойном размере для назначения пенсии при общем стаже. Расчетный размер трудовой пенсии, исчисленный по п. 4 ст. 30, при наличии требуемых для мужчин 25 лет общего трудового стажа, не может превышать сумму, равную 555,96 руб. х 1,3 (районный коэффициент) и учитывалась компенсационная выплата с учетом районного коэффициента — 130 руб..

Ваш общий трудовой стаж до 01.01.2002г., включая период службы по призыву, исчисленные в двойном размере и периоды обучения в календарном исчислении составляет — 24 года 01 мес. 07 дней, что соответствует стажевому коэффициенту 0,55.

Осовремененный среднемесячный заработок за период работы 01.01.1989г. по 31.12.1993г. составляет — 20271,79 руб..

Определяем расчетный размер пенсии:

20271,79 руб. х 0,55 = 11149,48 руб.

РП = 555,96 х 1,3 + 130,00 руб. (компенсационная выплата) = 852,76 руб.

Пенсионный капитал на 01.01.2002г. составляет:

 

ПК1 (01.01.2002) = (РП — 450 руб.) х Т, где

 

ПК — величина расчетного пенсионного капитала;

РП — расчетный размер трудовой пенсии;

Т — ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости

С 01.01.2016г. — Т — 228 мес..

 

ПК 1 (01.01.2002) = (852,76 — 450) х 228 = 91829,28 руб.,

 

ПК1 (01.01.2002) = 91829,28 х 289,2333333/300 = 88533,63 руб.,

 

ПК 1 (01.01.2002) = 88533,63 х 5,614816560 = 497100,09 руб.

 

Общий стаж, выработанный до 01.01.1991г., составляет 17 лет 05 мес. 14 дней.

Рассчитываем сумму валоризации (СВ): (10% + 17%)

 

СВ = 497100,09 х 0,27 = 134217,02 руб.

 

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется как отношение суммы пенсионного капитала и начисленных, и учтенных на индивидуальном лицевом счете страховых взносов к ожидаемому периоду выплаты трудовой пенсии, т.е.

 

СП = (ПК1 + СВ + ПК2) / 228 = (497100,09 + 134217,02 + 103591,70) / 228 = 3223,28 руб.

 

По п. 4 ст. 30 Размер страховой части трудовой пенсии по старости составил – 3223,28 руб..

А по п. 3 ст. 30 Размер страховой части трудовой пенсии по старости составил — 3403,03 руб..

Записаться на бесплатную консультацию

Перезвоню в течение 1 рабочего дня (ПН-ПТ: с 9.00 до 18.00)

Как видно, из приведенных расчетов, вариант исчисления размера Вашей пенсии по п. 4 ст. 30 Федерального закона №173-ФЗ (с учетом норм исчисления размера пенсии по Закону №340-1) расчетный размер Вашей страховой пенсии меньше, чем по п. 3 ст.30, применить в настоящее время нецелесообразно.

Размер Вашей пенсии исчислен в соответствии с нормами действующего пенсионного законодательства с учетом подтвержденных документов.

Автор статьи: Трофимова Н.Н.,
ведущий специалист ООО «ЮК «ГРАНИ РИСКА»
Наверх